Planejamento Fiscal para 2026: Desafios e Ajustes Necessários no Brasil e nos EUA

A preparação para o calendário tributário de 2026 ganhou atenção redobrada entre empresas e profissionais que atuam simultaneamente no Brasil e nos Estados Unidos. Levantamentos como o Paying Taxes, do Banco Mundial e PwC, mostram que organizações brasileiras ainda despendem cerca de 1.500 horas anuais para cumprir obrigações fiscais, número que permanece entre os mais altos já registrados internacionalmente.

Nos Estados Unidos, o tempo médio é de 175 horas por ano, segundo a mesma base comparativa, mas com exigências federais e estaduais distintas que variam conforme o modelo societário e a atividade econômica.

A combinação de ambientes regulatórios diferentes deve exigir revisão de processos ao longo de 2025, sobretudo porque 2026 marca a primeira etapa de transição para a CBS e o IBS no Brasil. Os dois sistemas caminham para controles mais rigorosos, com aumento do cruzamento de dados e da automação fiscal. Quem deixar para revisar documentações, enquadramentos e declarações somente quando as novas regras começarem a valer pode enfrentar custos maiores e até penalidades.

Além da reforma brasileira, contribuintes com atuação internacional precisam acompanhar a expansão dos mecanismos de reporte automático entre países, reforçada pelas novas políticas de transparência fiscal adotadas nos últimos anos. A Receita Federal tem investido em sistemas digitais para identificar inconsistências, enquanto o IRS amplia esforços para rastrear rendimentos e ativos no exterior.

Um erro recorrente entre brasileiros com negócios nos Estados Unidos é supor que a carga tributária será sempre menor. A aparente simplicidade de alguns estados pode induzir decisões equivocadas. Os prazos são rígidos e as multas por envio incorreto ou tardio se acumulam rapidamente. Optar entre modelos como LLC, Corp ou S-Corp altera não apenas a tributação, mas também o nível de exposição do contribuinte.

A preparação para 2026 envolve aspectos essenciais:

1. Reavaliação do modelo societário – a transição para IBS e CBS tende a modificar créditos, tratamentos setoriais e obrigações acessórias no Brasil. Nos Estados Unidos, o tipo de entidade influencia diretamente a forma de tributação, o registro das operações e as exigências estaduais.

2. Gestão documental – precisa ser precisa e atualizada para acompanhar a ampliação das exigências digitais em ambas as jurisdições.

3. Monitoramento constante das operações transfronteiriças – a expansão das regras de reporte automático aumenta a necessidade de declarações corretas sobre rendimentos, investimentos e serviços prestados entre países.

4. Elaboração de projeções financeiras detalhadas – considerando variações cambiais, residência fiscal e créditos bilaterais.

5. Atenção às declarações de pessoa física com investimentos no exterior – que continuam sujeitas a controles específicos e forte troca internacional de dados.

O maior risco está menos na carga tributária e mais na ausência de planejamento contínuo. A reorganização fiscal não deve ser tratada como ação pontual, principalmente em um cenário de integração crescente entre bases de dados.

Os países estão investindo em automação e inteligência de informações. Quem se antecipar terá previsibilidade e segurança. Quem adiar ajustes terá de arcar com retrabalhos e custos adicionais.